VAT کیا ہے؟

VAT کا مطلب ویلیو ایڈڈ ٹیکس ہے۔ یہ ایک کھپت ٹیکس ہے جو پیداوار اور تقسیم کے ہر مرحلے پر سامان اور خدمات کی قیمت میں شامل کیا جاتا ہے۔

وہر میں، VAT خام مال سے لے کر آخری صارف تک حتمی فروخت تک، سپلائی چین کے ہر مرحلے پر کسی پروڈکٹ یا سروس میں شامل قیمت پر ٹیکس ہے۔

VAT عام طور پر سامان یا خدمات کی قیمت کے فیصد کے طور پر وصول کیا جاتا ہے، اور یہ شرح ملک اور فروخت کی جانے والی اشیاء یا خدمات کی قسم کے لحاظ سے مختلف ہو سکتی ہے۔

VAT کے لیے رجسٹرڈ کاروباروں کو اپنی فروخت پر VAT چارج کرنا ہوتا ہے، اور وہ اپنی کاروباری سرگرمیوں سے متعلق اپنی خریداریوں پر VAT کا دوبارہ دعویٰ کر سکتے ہیں۔

حکومت عام طور پر عوامی خدمات اور بنیادی ڈھانچے کے منصوبوں کو فنڈ دینے کے لیے VAT سے حاصل ہونے والی آمدنی جمع کرتی ہے۔

VAT دنیا بھر میں بہت سی حکومتوں کے لیے آمدنی کا ایک لازمی ذریعہ ہے، اور یہ بہت سے ممالک کے ٹیکس نظام کا ایک اہم عنصر ہے۔ ہم نے استعمال میں آسان وٹ کیلکولیٹر تیار کیا ہے

ر VAT کا حساب کیسے لگائیں؟

ہم مندرجہ ذیل طریقوں سے VAT کا حساب لگا سکتے ہیں:

VAT سے پہلے قیمت کا حساب لگانے کا فارمولا

• VAT (ویلیو ایڈڈ ٹیکس) سے پہلے قیمت کا حساب لگانے کے لیے، آپ کو VAT کی شرح اور قیمت، بشمول VAT جاننے کی ضرورت ہے۔ VAT سے پہلے قیمت کا حساب لگانے کا فارمولا یہ ہے:
• VAT سے پہلے کی قیمت = قیمت بشمول VAT / (1 + VAT کی شرح)
• مثال کے طور پر، آپ ایک آئٹم کے لیے VAT سے پہلے قیمت کا حساب لگانا چاہتے ہیں جس کی قیمت $120 ہے، بشمول 20% VAT۔ آپ مندرجہ ذیل فارمولہ استعمال کریں گے:
• VAT سے پہلے کی قیمت = $120 / (1 + 0.2)
• VAT سے پہلے کی قیمت = $100
• لہذا، اس آئٹم کے لیے VAT سے پہلے کی قیمت $100 ہے۔

VAT عمل کی مثالیں۔

ویلیو ایڈڈ ٹیکس (VAT) ایک کھپت ٹیکس ہے جو پیداوار یا تقسیم کے ہر مرحلے پر سامان اور خدمات کی قیمت میں شامل کیا جاتا ہے۔ یہاں VAT کے عمل کی کچھ مثالیں ہیں:

• کارخانہ دار

ایک کارخانہ دار خام مال خریدتا ہے اور تیار شدہ مصنوعات تیار کرکے قیمت بڑھاتا ہے۔ مینوفیکچرر اپنے خریدے ہوئے خام مال پر VAT ادا کرتا ہے اور تیار شدہ مصنوعات پر VAT وصول کرتا ہے جو وہ بیچتے ہیں۔

فروخت پر چارج کیا جانے والا VAT خام مال پر ادا کردہ VAT اور تیار شدہ مصنوعات پر وصول ہونے والے VAT کے درمیان فرق ہے۔

• مثال

ایک صنعت کار خام مال $100 میں خریدتا ہے اور 10% VAT $10 ادا کرتا ہے۔ اس کے بعد مینوفیکچرر ایک تیار شدہ پروڈکٹ تیار کرتا ہے اور اسے تقسیم کار کو $150 کے علاوہ $15 کے 10% VAT میں فروخت کرتا ہے۔ کارخانہ دار حکومت کو VAT میں $10 ادا کرتا ہے اور $40 بطور منافع رکھتا ہے۔

• تھوک فروش

ایک تھوک فروش ایک مینوفیکچرر سے سامان خریدتا ہے اور خوردہ فروشوں کے لیے خریداری کے لیے بڑی مقداروں کو چھوٹی مقداروں میں توڑ کر قیمت میں اضافہ کرتا ہے۔

تھوک فروش اپنے خریدے ہوئے سامان پر VAT ادا کرتا ہے اور خوردہ فروشوں کو جو سامان بیچتا ہے اس پر VAT وصول کرتا ہے۔

فروخت پر چارج کیا جانے والا VAT خریدے گئے سامان پر ادا کیے گئے VAT اور بیچے گئے سامان پر وصول کیے جانے والے VAT کے درمیان فرق ہے۔

• خوردہ فروش

ایک خوردہ فروش تھوک فروش سے یا براہ راست مینوفیکچرر سے سامان خریدتا ہے اور آخری صارف کو سامان بیچ کر قیمت بڑھاتا ہے۔

خوردہ فروش اپنے خریدے ہوئے سامان پر VAT ادا کرتا ہے اور آخری صارف کو جو سامان بیچتا ہے اس پر VAT وصول کرتا ہے۔

فروخت پر چارج کیا جانے والا VAT خریدے گئے سامان پر ادا کیے گئے VAT اور بیچے گئے سامان پر وصول کیے جانے والے VAT کے درمیان فرق ہے۔

• مثال

پھر خوردہ فروش اس پروڈکٹ کو گاہک کو $250 کے علاوہ $25 کے 10% VAT میں فروخت کرتا ہے۔ خوردہ فروش حکومت کو $20 ادا کرتا ہے ($25 VAT جمع مائنس $5 VAT تقسیم کار کو ادا کیا گیا) اور $25 بطور منافع رکھتا ہے۔

حکومت آمدنی کے طور پر $45 ($10 مینوفیکچرر سے، $15 ڈسٹری بیوٹر سے، اور $20 خوردہ فروش سے) جمع کرتی ہے۔

• اختتامی صارف

ایک آخری صارف خوردہ فروش سے سامان خریدتا ہے اور سامان کی حتمی قیمت پر VAT ادا کرتا ہے۔ آخری صارف کی طرف سے ادا کیا جانے والا VAT سپلائی چین میں تمام سابقہ ​​کاروباروں کے ذریعے وصول کیا جانے والا کل VAT ہے۔

یہ صرف چند مثالیں ہیں کہ VAT کا عمل کیسے کام کرتا ہے۔ VAT ایک پیچیدہ نظام ہو سکتا ہے، اور اس کے ارد گرد کے قواعد و ضوابط ملک کے لحاظ سے مختلف ہو سکتے ہیں۔

کاروباری اداروں کے لیے VAT کے حوالے سے اپنی ذمہ داریوں کو سمجھنا اور یہ یقینی بنانا ضروری ہے کہ وہ قابل اطلاق قوانین اور ضوابط کی تعمیل کر رہے ہیں۔

ممالک کے درمیان VAT فرق

VAT بہت سے ممالک میں ٹیکس کا ایک عام نظام ہے۔ مختلف ممالک میں ٹیکس کے نفاذ اور جمع کرنے کے طریقہ کار میں نمایاں فرق موجود ہے۔

یہ اختلافات کاروباروں اور صارفین کو نمایاں طور پر متاثر کر سکتے ہیں، اور سرحدوں کے اس پار کام کرنے والے کاروباروں کے لیے مختلف ممالک میں VAT کو کنٹرول کرنے والے قواعد و ضوابط سے آگاہ ہونا ضروری ہے۔

ممالک کے درمیان VAT نظام میں فرق کو سمجھ کر، کاروبار مقامی ٹیکس قوانین کی تعمیل کو یقینی بنا سکتے ہیں اور مہنگے جرمانے سے بچ سکتے ہیں۔

ساتھ ہی، صارفین دوسرے ممالک سے اشیاء اور خدمات کی خریداری کے بارے میں باخبر فیصلے کر سکتے ہیں۔

ہم ممالک کے درمیان VAT کے فرق کو دریافت کریں گے اور سمجھیں گے کہ وہ کس طرح کاروبار اور صارفین کو متاثر کرتے ہیں۔

VAT کی شرحیں۔

VAT کی شرحیں ملک سے دوسرے ملک میں نمایاں طور پر مختلف ہوتی ہیں۔ کچھ ممالک میں تمام سامان اور خدمات کے لیے ایک ہی VAT کی شرح ہوتی ہے، جب کہ دیگر میں اشیا اور خدمات کے زمرے کے لحاظ سے متعدد شرحیں ہوتی ہیں۔

مثال کے طور پر، یورپی یونین میں، VAT کی شرحیں 5% سے کم سے 27% تک ہیں۔ اس کے برعکس، ریاستہائے متحدہ میں کوئی قومی VAT نہیں ہے، اور سیلز ٹیکس ریاستی سطح پر لگایا جاتا ہے، جس کی شرح 0% سے 10% تک ہوتی ہے۔

VAT کی چھوٹ

بہت سے ممالک بعض اشیاء اور خدمات کو VAT سے مستثنیٰ رکھتے ہیں۔ ان چھوٹوں کے پیچھے دلیل یہ یقینی بنانا ہے کہ ضروری سامان اور خدمات تمام شہریوں کے لیے سستی رہیں۔

مثال کے طور پر، بہت سے ممالک خوراک، طبی سامان، اور عوامی نقل و حمل کو VAT سے مستثنیٰ رکھتے ہیں۔ تاہم، مستثنیٰ اشیاء اور خدمات کی فہرست ملک سے دوسرے ملک میں مختلف ہوتی ہے۔

تعلیم، کتابیں، اور اخبارات کچھ ممالک میں VAT سے مستثنیٰ ہیں، جبکہ دیگر میں، وہ ٹیکس کے تابع ہیں۔

VAT جمع کرنے کے طریقے

VAT جمع کرنے کے دو بنیادی طریقے ہیں:

• انوائس پر مبنی طریقہ اور کیش پر مبنی طریقہ:  انوائس پر مبنی طریقہ میں، انوائس جاری ہونے پر VAT جمع کیا جاتا ہے، قطع نظر اس سے کہ صارف نے سامان یا خدمات کے لیے ادائیگی کی ہو۔
• یہ طریقہ زیادہ تر ممالک میں رائج ہے اور اسے VAT کی وصولی کی بنیاد کے طور پر بھی جانا جاتا ہے۔
• نقد پر مبنی طریقہ میں:  VAT صرف اس وقت جمع کیا جاتا ہے جب صارف نے سامان یا خدمات کے لیے ادائیگی کی ہو۔ یہ طریقہ کم عام ہے اور بنیادی طور پر ترقی پذیر ممالک میں استعمال ہوتا ہے جہاں بہت سے چھوٹے کاروبار نقد کی بنیاد پر کام کرتے ہیں۔

کاروبار اور صارفین کے لیے مضمرات

ممالک کے درمیان VAT کے فرق کے کاروبار اور صارفین دونوں کے لیے اہم مضمرات ہیں۔ سرحدوں کے پار کام کرنے والے کاروباروں کے لیے VAT کی تعمیل مشکل ہو سکتی ہے۔

انہیں ہر اس ملک کے VAT کی شرحوں، چھوٹوں اور وصولی کے طریقوں کو سمجھنا چاہیے جس میں وہ جرمانے اور جرمانے سے بچنے کے لیے کام کرتے ہیں۔

صارفین کے لیے، VAT میں فرق اشیا اور خدمات کی قیمتوں کو متاثر کر سکتا ہے۔ 

مثال کے طور پر، ایک ملک میں $100 کی قیمت والے پروڈکٹ کی قیمت VAT کی زیادہ شرح کے ساتھ دوسرے میں $127 ہو سکتی ہے۔ مزید برآں، VAT کی چھوٹ ضروری اشیاء اور خدمات، خاص طور پر کم آمدنی والے گھرانوں کے لیے قابل برداشت متاثر کر سکتی ہے۔

مختلف ممالک کے لیے VAT٪ عمر کی فہرست

VAT فیصد ملک سے دوسرے ملک میں مختلف ہوتا ہے، اور کاروباری اداروں کو ان ممالک کی شرحوں کو جاننے کی ضرورت ہوتی ہے جہاں وہ کام کرتے ہیں۔

یہاں مختلف ممالک کے لیے VAT فیصد کی فہرست ہے:

• برطانیہ: 20%

برطانیہ میں VAT کی معیاری شرح 20% ہے۔ بعض اشیا اور خدمات کے لیے 5% اور 0% کی شرحیں بھی کم کی گئی ہیں۔

• جرمنی: 19%

جرمنی میں، معیاری VAT کی شرح 19% ہے۔ کچھ اشیا اور خدمات کے لیے 7% اور 0% کم شرحیں بھی ہیں۔

• فرانس: 20%

فرانس میں VAT کی معیاری شرح 20% ہے۔ کچھ اشیا اور خدمات کے لیے 10% اور 5.5% کم شرحیں بھی ہیں۔

• سپین: 21%

اسپین میں VAT کی معیاری شرح 21% ہے۔ بعض اشیا اور خدمات کے لیے 10% اور 4% کم شرحیں بھی ہیں۔

• اٹلی: 22%

اٹلی میں، معیاری VAT کی شرح 22% ہے۔ بعض اشیا اور خدمات کے لیے 10% اور 4% کم شرحیں بھی ہیں۔

• نیدرلینڈز: 21%

نیدرلینڈز میں 21% کی معیاری VAT کی شرح ہے۔ بعض اشیا اور خدمات کے لیے 9% اور 0% کی کمی کی شرحیں بھی ہیں۔

• بیلجیم: 21%

بیلجیم میں VAT کی معیاری شرح 21% ہے۔ بعض اشیا اور خدمات کے لیے 12%، 6%، اور 0% کی کم شرحیں بھی ہیں۔

• آسٹریا: 20%

آسٹریا میں، معیاری VAT کی شرح 20% ہے۔ کچھ اشیا اور خدمات کے لیے 10% اور 13% کم شرحیں بھی ہیں۔

• ڈنمارک: 25%

ڈنمارک میں VAT کی معیاری شرح 25% ہے۔ کچھ اشیا اور خدمات کے لیے 0% کی کم شرحیں بھی ہیں۔

• سویڈن: 25%

سویڈن میں VAT کی معیاری شرح 25% ہے۔ بعض اشیا اور خدمات کے لیے 12% اور 6% کی کمی کی شرحیں بھی ہیں۔

• ناروے: 25%

ناروے میں VAT کی معیاری شرح 25% ہے۔ بعض اشیا اور خدمات کے لیے 15% اور 10% کم شرحیں بھی ہیں۔

• سوئٹزرلینڈ: 7.7%

سوئٹزرلینڈ میں VAT کی معیاری شرح 7.7% ہے۔ کچھ اشیا اور خدمات کے لیے 2.5% اور 3.7% کم شرحیں بھی ہیں۔

• کینیڈا: 5%

کینیڈا میں، معیاری VAT کی شرح 5% ہے۔ صوبائی سیلز ٹیکس بھی ہیں جو صوبے کے لحاظ سے مختلف ہوتے ہیں۔

• ریاستہائے متحدہ: ریاست کے لحاظ سے مختلف ہوتی ہے۔

ریاستہائے متحدہ میں، ریاستی اور مقامی سطحوں پر سیلز ٹیکس لگائے جاتے ہیں، اور ریاست اور علاقے کے لحاظ سے شرح مختلف ہوتی ہے۔

• آسٹریلیا: 10%

آسٹریلیا میں، معیاری VAT کی شرح 10% ہے۔ بعض اشیاء اور خدمات کے لیے چھوٹ اور کم شرحیں بھی ہیں۔

• نیوزی لینڈ: 15%

نیوزی لینڈ میں 15% کی معیاری VAT کی شرح ہے۔ بعض اشیا اور خدمات کے لیے چھوٹ اور صفر ریٹیڈ سپلائیز بھی ہیں۔

• چین: 13%

چین میں، معیاری VAT کی شرح 13% ہے۔ بعض اشیا اور خدمات کے لیے 9% اور 6% کی کمی کی شرحیں بھی ہیں۔

• ہندوستان: 18%

ہندوستان میں VAT کی معیاری شرح 18% ہے۔ بعض اشیا اور خدمات کے لیے 5% اور 12% کی شرحیں بھی کم کی گئی ہیں۔

• جاپان: 10%

جاپان میں VAT کی معیاری شرح 10% ہے۔ کچھ اشیا اور خدمات کے لیے %8 اور 0% کم شرحیں بھی ہیں۔

VAT کے حوالے سے تفصیلی چارٹ حسب ذیل ہے:

ممالک	VAT %عمر	ممالک	VAT %عمر
ارجنٹائن	21%	ملائیشیا	6%
آسٹریلیا	10%	مالٹا	18%
آسٹریا	20%	میکسیکو	16%
بیلجیم	21%	مراکش	20%
برازیل	16%	نیدرلینڈز	21%
کینیڈا	5%	نیوزی لینڈ	15%
چلی	19%	نائیجیریا	8%
چین	13%	ناروے	25%
کولمبیا	19%	سعودی عرب	15%
قبرص	19%	پیرو	18%
جمہوریہ چیک	21%	فلپائن	12%
ڈنمارک	25%	پولینڈ	23%
مصر	14%	پرتگال	23%
ایسٹونیا	20%	رومانیہ	19%
فن لینڈ	24%	سربیا	20%
فرانس	20%	سنگاپور	7%
جرمنی	19%	سلوواکیہ	20%
یونان	24%	سلووینیا	22%
ہنگری	27%	جنوبی افریقہ	15%
انڈیا	18%	جنوبی کوریا	10%
انڈونیشیا	10%	سپین	21%
آئرلینڈ	23%	سویڈن	25%
اٹلی	22%	سوئٹزرلینڈ	8%
جاپان	10%	تائیوان	5%
کینیا	16%	تھائی لینڈ	7%
لٹویا	16%	ترکی	18%
لتھوانیا	21%	ریاستہائے متحدہ	0% سے 10.5% تک
لکسمبرگ	17%	وینزویلا	12%

جی ایس ٹی یا سیلز ٹیکس کیا ہے؟

GST (Goods and Services Tax) ہندوستان میں اشیا اور خدمات کی فراہمی پر عائد ایک ویلیو ایڈڈ ٹیکس ہے۔ یہ 1 جولائی 2017 کو متعارف کرایا گیا تھا، تاکہ متعدد بالواسطہ ٹیکسوں جیسے VAT، سروس ٹیکس، ایکسائز ڈیوٹی، اور دیگر کو تبدیل کیا جا سکے۔

جی ایس ٹی ایک جامع، ملٹی اسٹیج، منزل پر مبنی ٹیکس ہے جو کسی پروڈکٹ یا سروس میں اس کی سپلائی چین کے دوران کیے گئے ہر ویلیو ایڈیشن پر لگایا جاتا ہے جب تک کہ یہ حتمی صارف تک نہ پہنچ جائے۔

جی ایس ٹی نظام کے تحت، کاروبار اور تاجروں کو جی ایس ٹی کے لیے رجسٹر کرنے اور ایک منفرد جی ایس ٹی شناختی نمبر (جی ایس ٹی آئی این) حاصل کرنے کی ضرورت ہے۔

GST مختلف شرحوں پر وصول کیا جاتا ہے، 0% سے لے کر 28% تک، سامان یا خدمات کی فراہمی کی نوعیت پر منحصر ہے۔

کچھ اشیا اور خدمات، جیسے ضروری ادویات، بنیادی کھانے کی اشیاء، اور تعلیمی خدمات، جی ایس ٹی سے مستثنیٰ ہیں۔

جی ایس ٹی سسٹم ان پٹ ٹیکس کریڈٹ (آئی ٹی سی) پر مبنی ہے، جو کاروباروں کو اجازت دیتا ہے کہ وہ اپنی خریداریوں پر ادا کیے گئے ٹیکس کو ان کی جی ایس ٹی کی ذمہ داری کے خلاف کریڈٹ کے طور پر کلیم کریں۔

اس سے ٹیکسوں کا اثر ختم ہو جاتا ہے، جو پہلے کے نظام کے تحت رائج تھا اور کاروبار پر ٹیکس کا بوجھ کم ہو جاتا ہے۔

جی ایس ٹی نظام کے کئی فائدے ہیں، جیسے ٹیکس ڈھانچے کو آسان بنانا، کاروبار پر تعمیل کے بوجھ کو کم کرنا، اور ہندوستان میں کاروبار میں آسانی کو فروغ دینا۔

اس نے حکومتی ٹیکس وصولیوں کو بڑھانے اور اشیا اور خدمات کو صارفین کے لیے مزید سستی بنا کر اقتصادی ترقی کو بڑھانے میں بھی مدد کی ہے۔

آخر میں: جی ایس ٹی ایک اہم ٹیکس اصلاحات ہے جس نے ہندوستان میں ٹیکس کے نظام کو تبدیل کر دیا ہے۔ اگرچہ اس کے نفاذ میں کچھ چیلنجز موجود ہیں، جی ایس ٹی کے فوائد بہت دور رس ہونے کی توقع ہے، بشمول تعمیل میں اضافہ، کارکردگی اور اقتصادی ترقی۔

VAT بمقابلہ سیلز ٹیکس

ویلیو ایڈڈ ٹیکس (VAT) اور سیلز ٹیکس اشیا اور خدمات پر عائد بالواسطہ ٹیکس ہیں۔

یہ ٹیکس حتمی صارف سے وصول کیے جاتے ہیں، لیکن ان کی ادائیگی کی ذمہ داری بیچنے والے یا سروس فراہم کرنے والے پر عائد ہوتی ہے۔ ایک ہی وقت میں، VAT اور سیلز ٹیکس ایک جیسے لگ سکتے ہیں۔

ان میں اہم اختلافات ہیں جو اس بات پر اثر انداز ہوتے ہیں کہ ان کو کیسے نافذ کیا جاتا ہے اور وہ کس طرح معیشت کو متاثر کرتے ہیں۔

VAT پیداوار اور تقسیم کے ہر مرحلے پر کسی پروڈکٹ یا سروس میں شامل قیمت پر ٹیکس ہے۔

ٹیکس کا حساب کسی پروڈکٹ یا سروس کی قیمت اور اسے تیار کرنے کے لیے استعمال ہونے والے مواد اور خدمات کی قیمت کے درمیان فرق کی بنیاد پر لگایا جاتا ہے۔

ٹیکس عام طور پر صارف کی طرف سے ادا کی جانے والی حتمی قیمت میں شامل ہوتا ہے۔ یورپی یونین سمیت دنیا بھر کے کئی ممالک میں VAT استعمال کیا جاتا ہے۔

دوسری طرف، سیلز ٹیکس کسی پروڈکٹ یا سروس کی حتمی فروخت پر ٹیکس ہے۔ یہ صارف کی طرف سے ادا کی گئی کل قیمت کے فیصد کے طور پر شمار کیا جاتا ہے اور فروخت کے مقام پر قیمت میں شامل کیا جاتا ہے۔

سیلز ٹیکس عام طور پر ریاستہائے متحدہ میں استعمال ہوتا ہے، جہاں ہر ریاست اپنی سیلز ٹیکس کی شرح 0% سے لے کر 10% سے زیادہ کے درمیان طے کرتی ہے۔

VAT اور سیلز ٹیکس کے درمیان بنیادی فرق میں سے ایک یہ ہے کہ ان کا اطلاق کیسے کیا جاتا ہے۔ VAT پیداوار اور تقسیم کے ہر مرحلے پر لاگو ہوتا ہے۔

جبکہ سیلز ٹیکس صرف فروخت کے آخری مقام پر لاگو ہوتا ہے۔ اس کا مطلب ہے کہ ہر پیداواری مرحلے پر اضافی قیمت پر VAT وصول کیا جاتا ہے، جبکہ سیلز ٹیکس صرف آخری فروخت کی قیمت پر وصول کیا جاتا ہے۔

ایک اور فرق ان کا انتظام کرنے کا طریقہ ہے۔ حکومت عام طور پر VAT کا انتظام کرتی ہے، جو ٹیکس کی شرح متعین کرتی ہے اور ٹیکس ریونیو اکٹھا کرتی ہے۔

اس کے برعکس، سیلز ٹیکس عام طور پر ریاستی اور مقامی حکومتوں کے زیر انتظام ہوتا ہے، جن کے پاس اپنی شرحیں طے کرنے اور محصول جمع کرنے کا اختیار ہوتا ہے۔

معیشت پر VAT اور سیلز ٹیکس کے اثرات بھی مختلف ہیں۔ VAT عام طور پر سیلز ٹیکس سے زیادہ موثر ہوتا ہے کیونکہ یہ کاروبار کو زیادہ موثر ہونے اور پیداوار کے ہر مرحلے پر لاگت کو کم کرنے کی ترغیب دیتا ہے۔

اس کی وجہ یہ ہے کہ کاروبار اس VAT کا دوبارہ دعویٰ کر سکتے ہیں جو وہ پیداوار میں استعمال ہونے والے مواد اور خدمات پر ادا کرتے ہیں، جس سے پیداوار کی مجموعی لاگت کم ہو جاتی ہے۔

دوسری طرف، سیلز ٹیکس رجعت پسند ہو سکتا ہے، غیر متناسب طور پر کم آمدنی والے صارفین کو متاثر کر سکتا ہے، جنہیں ٹیکس پر اپنی آمدنی کا زیادہ اہم فیصد ادا کرنا پڑ سکتا ہے۔

آخر میں، VAT اور سیلز ٹیکس دونوں دنیا بھر کی حکومتوں کے لیے آمدنی کے اہم ذرائع ہیں۔ 

اگرچہ ان میں کچھ مماثلتیں ہیں، لیکن ان کا اطلاق، انتظام اور معیشت پر اثر انداز ہونے کے طریقہ کار میں نمایاں فرق ہے۔

بالآخر، VAT اور سیلز ٹیکس کے درمیان انتخاب کا انحصار ہر ملک یا ریاست کی مخصوص ضروریات اور ترجیحات پر ہوتا ہے۔

VAT کے نفاذ کی کیا ضرورت ہے؟

VAT کا نفاذ کئی مقاصد کو پورا کرتا ہے۔

• سب سے پہلے

VAT حکومتوں کے لیے آمدنی کا ایک لازمی ذریعہ ہے۔ یہ حکومتوں کو اس قابل بناتا ہے کہ وہ عوامی اخراجات جیسے کہ بنیادی ڈھانچے کی ترقی، سماجی بہبود کے پروگراموں اور دفاع کے لیے فنڈز پیدا کر سکے۔

• دوسری بات

VAT روایتی سیلز ٹیکس سے زیادہ موثر اور منصفانہ ٹیکس کا نظام ہے۔ روایتی سیلز ٹیکس صرف سامان اور خدمات کی حتمی فروخت پر لگایا جاتا ہے۔

جس کا مطلب ہے کہ ٹیکس کا بوجھ مکمل طور پر آخری صارف پر پڑتا ہے۔ اس کے برعکس پیداوار اور تقسیم کے ہر مرحلے پر VAT لگایا جاتا ہے۔

جو ٹیکس کے بوجھ کو پوری سپلائی چین میں پھیلا دیتا ہے۔ اس کے نتیجے میں ٹیکس کے بوجھ کی زیادہ منصفانہ تقسیم ہوتی ہے۔

• سوم

VAT ٹیکس چوری کو کم کرنے اور معیشت میں شفافیت کو فروغ دینے میں مدد کر سکتا ہے۔

کاروباری اداروں سے مناسب ریکارڈ کو برقرار رکھنے اور اپنے لین دین کی ٹیکس حکام کو اطلاع دینے کا مطالبہ کرتے ہوئے، VAT ایک کاغذی پگڈنڈی بناتا ہے جو کاروباروں کے لیے ٹیکسوں میں اپنے منصفانہ حصہ کی ادائیگی سے بچنے کے لیے مزید مشکل بنا دیتا ہے۔

مجموعی طور پر، حکومت کی آمدنی بڑھانے، ٹیکس کے نظام میں انصاف پسندی اور کارکردگی کو فروغ دینے اور ٹیکس چوری سے نمٹنے کے لیے VAT کا نفاذ ضروری ہے۔

VAT کے فوائد

ویلیو ایڈڈ ٹیکس (VAT) ایک کھپت ٹیکس ہے جو پیداوار اور تقسیم کے سلسلہ کے ہر مرحلے میں شامل کی گئی قیمت پر لگایا جاتا ہے۔ یہاں VAT کے کچھ فوائد ہیں:

• سادگی:  VAT ایک سادہ ٹیکس نظام ہے، کیونکہ یہ ایک ہی ٹیکس کی شرح پر مبنی ہے اور تمام اشیاء اور خدمات پر یکساں طور پر لاگو ہوتا ہے۔
• ٹیکس چوری میں کمی:  VAT ایک خود کو نافذ کرنے والا نظام ہے، کیونکہ کاروباری اداروں کو مناسب ریکارڈ برقرار رکھنا چاہیے اور اپنے لین دین کی درست اطلاع دینی چاہیے۔ اس سے ٹیکس چوری کی گنجائش کم ہوتی ہے اور ٹیکس کی تعمیل بہتر ہوتی ہے۔
• آمدنی میں اضافہ:  VAT حکومتوں کے لیے آمدنی کا ایک اہم ذریعہ ہے، کیونکہ یہ معیشت میں استعمال ہونے والی تقریباً تمام اشیا اور خدمات پر لگایا جاتا ہے۔ یہ آمدنی ضروری عوامی خدمات جیسے صحت کی دیکھ بھال، تعلیم، اور بنیادی ڈھانچے کی ترقی کو فنڈ دے سکتی ہے۔
• غیر جانبدار ٹیکسیشن:  VAT ایک غیر جانبدار ٹیکس نظام ہے جو گھریلو اور درآمدی سامان کے درمیان امتیاز نہیں کرتا ہے۔ اس سے ملکی اور بین الاقوامی کاروباروں کے لیے برابری کا میدان پیدا ہوتا ہے اور آزاد تجارت کو فروغ ملتا ہے۔
• ٹیکس کی کٹائی میں کمی:  VAT ٹیکس کی کیکیڈنگ کے مسئلے سے بچتا ہے، جہاں پیداوار اور تقسیم کے سلسلہ کے ہر مرحلے پر ٹیکس کے اوپر ٹیکس وصول کیا جاتا ہے۔ اس سے کاروبار اور صارفین پر ٹیکس کا مجموعی بوجھ کم ہو جاتا ہے اور سامان اور خدمات زیادہ سستی ہو جاتی ہیں۔
• بہتر مسابقت:  VAT کاروباری اداروں کو زیادہ موثر اور مسابقتی بننے کی ترغیب دیتا ہے، کیونکہ وہ اپنے ان پٹس پر ادا کردہ VAT کا دعویٰ کر سکتے ہیں۔ یہ پیداوار کی لاگت کو کم کرتا ہے اور کاروبار کو کم قیمتوں پر سامان اور خدمات پیش کرنے کے قابل بناتا ہے۔
• ٹیکس فیئرنس:  VAT آمدنی کے بجائے کھپت پر مبنی زیادہ منصفانہ ٹیکس کا نظام ہے۔ ہر کوئی اپنی آمدنی کی سطح سے قطع نظر ان اشیا اور خدمات پر یکساں ٹیکس کی شرح ادا کرتا ہے جو وہ استعمال کرتے ہیں۔
• تعمیل کی حوصلہ افزائی کرتا ہے:  VAT کاروباری اداروں کو ٹیکس کے ضوابط کی تعمیل کرنے کی ترغیب دیتا ہے، کیونکہ وہ اپنی خریداریوں پر ادا کردہ VAT کا واپس دعوی کر سکتے ہیں۔ یہ کاروباروں کو درست ریکارڈ رکھنے اور وقت پر ٹیکس ادا کرنے کی ترغیب دیتا ہے۔
• ٹیکس چوری کو کم کرتا ہے:  VAT ٹیکس چوری کی گنجائش کو کم کرتا ہے کیونکہ کاروبار کے لیے اپنی فروخت اور خریداری کو چھپانا مشکل ہوتا ہے۔ یہ نظام لین دین کی ایک کاغذی پگڈنڈی بناتا ہے جسے ٹیکس حکام آسانی سے ٹریس اور آڈٹ کر سکتے ہیں۔
• اقتصادی ترقی کو فروغ دیتا ہے:  VAT کاروبار کے لیے ایک برابری کا میدان بنا کر معاشی ترقی کو فروغ دے سکتا ہے۔ یہ برآمدی ٹیکس کے بوجھ کو کم کرتا ہے، جس سے وہ بین الاقوامی منڈیوں میں زیادہ مسابقتی بنتے ہیں۔ 
• مزید برآں، VAT سے حاصل ہونے والی آمدنی کو بنیادی ڈھانچے کے منصوبوں کی مالی اعانت کے لیے استعمال کیا جا سکتا ہے جو اقتصادی ترقی کو فروغ دے سکتے ہیں۔ مجموعی طور پر، VAT ایک منصفانہ اور موثر ٹیکس نظام ہے جو تعمیل اور اقتصادی ترقی کو فروغ دیتے ہوئے حکومتوں کے لیے اہم محصولات پیدا کر سکتا ہے۔

VAT کے نقصانات

VAT ایک ٹیکس ہے جو ہر پیداواری مرحلے اور سامان اور خدمات کی تقسیم پر اضافی قیمت پر لگایا جاتا ہے۔ اگرچہ یہ وسیع پیمانے پر استعمال ہونے والا ٹیکس نظام ہے، لیکن اس کے کچھ نقصانات بھی ہیں جن پر غور کرنے کی ضرورت ہے۔ VAT کے کچھ نقصانات یہ ہیں:

• رجعت پسندانہ نوعیت:  VAT ایک رجعتی ٹیکس ہے، جس کا مطلب ہے کہ اس کا کم آمدنی والے گھرانوں پر غیر متناسب اثر پڑتا ہے۔ جیسا کہ محصول کی حتمی قیمت پر ٹیکس لگایا جاتا ہے، اس سے صارفین کے لیے اشیا اور خدمات کی قیمت بڑھ جاتی ہے، جس کا بوجھ کم آمدنی والوں پر پڑ سکتا ہے۔
• کاغذی کارروائی میں اضافہ:  VAT کا تقاضا ہے کہ کاروبار اپنی فروخت، خریداری اور VAT کی ادائیگیوں کے تفصیلی ریکارڈ کو برقرار رکھیں۔ یہ کاغذی کارروائی کاروبار کے لیے وقت طلب اور مہنگی ہو سکتی ہے، خاص طور پر چھوٹے کاروباروں کے لیے جنہیں اس کا مؤثر طریقے سے انتظام کرنے کے لیے مزید وسائل کی ضرورت ہوتی ہے۔
• چھوٹے کاروباروں پر بوجھ:  چھوٹے کاروباروں کو VAT کے ضوابط کی تعمیل کرنا مشکل ہو سکتا ہے، کیونکہ انہیں ضروری کاغذی کارروائی کو برقرار رکھنے کے لیے مزید وسائل کی ضرورت ہو سکتی ہے اور VAT ادائیگیوں کے وقت کی وجہ سے کیش فلو کے مسائل کے ساتھ جدوجہد کر سکتے ہیں۔
• ٹیکس چوری:  VAT بھی ٹیکس چوری کا شکار ہے، کیونکہ سرحدوں کے پار سامان اور خدمات کی نقل و حرکت کا پتہ لگانا مشکل ہے۔ اس سے حکومت کی آمدنی میں کمی اور ٹیکس کی تعمیل کرنے والے کاروباروں کے لیے غیر منصفانہ مقابلہ ہو سکتا ہے۔
• پیچیدگی:  VAT کا نظام پیچیدہ ہو سکتا ہے، خاص طور پر سرحد پار لین دین کے لیے، جہاں مختلف شرحیں اور قواعد لاگو ہو سکتے ہیں۔ یہ کاروباروں کے لیے سسٹم کو نیویگیٹ کرنا مشکل بنا سکتا ہے اور اس سے غلطیاں اور جرمانے ہو سکتے ہیں۔
• افراط زر کے دباؤ:  VAT افراط زر کے دباؤ میں بھی حصہ ڈال سکتا ہے، کیونکہ یہ پیداوار کی لاگت اور بالآخر صارفین کے لیے سامان اور خدمات کی قیمت کو بڑھاتا ہے۔
• انتظامی اخراجات:  VAT کو لاگو کرنے کے لیے اہم انتظامی کام کی ضرورت ہوتی ہے، کیونکہ کاروباری اداروں کو VAT پر نظر رکھنے کی ضرورت ہوتی ہے۔ انہوں نے اپنے ان پٹ پر ادائیگی کی ہے اور VAT جو انہوں نے اپنے آؤٹ پٹس پر وصول کیا ہے۔ یہ چھوٹے کاروباروں کے لیے خاص طور پر مشکل ہو سکتا ہے، جنہیں انتظامی بوجھ کو سنبھالنے کے لیے مزید وسائل کی ضرورت ہو سکتی ہے۔
• منڈیوں کی تحریف:  VAT کاروباری اداروں کو عمودی طور پر ضم کرنے کی ترغیب دے کر مارکیٹوں کو مسخ کر سکتا ہے۔ یہ انہیں اندرون خانہ تیار کرکے ان پٹس پر VAT ادا کرنے سے بچنے کی اجازت دیتا ہے۔
• یہ مارکیٹ کی طاقت کے ارتکاز اور مسابقت کو کم کرنے کا باعث بن سکتا ہے۔ مجموعی طور پر، اگرچہ VAT حکومتوں کے لیے آمدنی پیدا کرنے کا ایک مؤثر طریقہ ہو سکتا ہے، لیکن اس ٹیکس کے طریقہ کار کے ممکنہ نقصانات پر غور کرنا ضروری ہے۔

VAT کیلکولیٹر سے متعلق اکثر پوچھے جانے والے سوالات

مجموعی سے vat کا حساب کیسے لگائیں؟

مجموعی رقم سے VAT (ویلیو ایڈڈ ٹیکس) کا حساب لگانا ایک سادہ فارمولا شامل ہے۔ یہاں ایک مثال ہے: فرض کریں کہ آپ نے $1,200 کا سامان خریدا ہے، اور لاگو VAT کی شرح 20% ہے۔ VAT کا حساب لگانے کے لیے:

• مرحلہ 1:  VAT کی شرح تلاش کریں۔
• VAT کی شرح = 20%
• مرحلہ 2:  مجموعی رقم کو VAT کی شرح سے تقسیم کریں۔
• $1,200 ÷ 1.2 = $1,000
• مرحلہ 3:  نتیجہ کو VAT کی شرح سے ضرب دیں۔
• $1,000 × 0.2 = $200
• مرحلہ 4:  VAT کی رقم کو مجموعی رقم سے گھٹائیں۔
• $1,200 – $200 = $1,000
• لہذا، VAT کی رقم $200 ہے، اور خالص رقم (بغیر VAT) $1,000 ہے۔

VAT ٹیکس کون ادا کرتا ہے؟

VAT ایک کھپت ٹیکس ہے، جو بالآخر آخری صارف ادا کرتا ہے۔

 تاہم، کاروبار ٹیکس جمع کرنے اور حکومت کو بھیجنے کے ذمہ دار ہیں۔

وہ اپنی فروخت کردہ اشیاء اور خدمات پر VAT وصول کرتے ہیں اور پھر اپنی کاروباری سرگرمیوں کے دوران خریدی گئی اشیا اور خدمات پر جو بھی VAT ادا کیا ہے اسے کاٹتے ہیں۔ فرق پھر حکومت کو ادا کیا جاتا ہے۔

اس طرح سے، VAT سامان اور خدمات کی پیداوار اور تقسیم کے ہر مرحلے میں شامل کی جانے والی قیمت پر ٹیکس ہے، اور یہ آخر کار قیمت خرید کے حصے کے طور پر آخری صارف کو منتقل کیا جاتا ہے۔

VAT کی تین اقسام کیا ہیں؟

مندرجہ ذیل VAT کی تین اقسام ہیں:

• کھپت VAT:  یہ قسم سامان اور خدمات کی آخری کھپت پر مبنی ہے۔ اس کا اطلاق صارف کی طرف سے ادا کی جانے والی قیمت پر ہوتا ہے اور یہ VAT کی سب سے عام قسم ہے۔
• پیداواری VAT:  اس قسم کا VAT ہر پیداواری مرحلے میں شامل کی گئی قدر پر مبنی ہے۔ اس کا اطلاق مصنوعات اور خدمات کی قیمت اور پیداوار میں استعمال ہونے والے آدانوں کی قدر کے درمیان فرق پر ہوتا ہے۔
• منزل کا VAT:  اس قسم کا VAT سامان اور خدمات کی منزل پر مبنی ہے۔ اس کا اطلاق اس ملک میں ہوتا ہے جہاں سامان یا خدمات استعمال کی جاتی ہیں، قطع نظر اس کے کہ وہ کہاں تیار کی گئی تھیں۔

کون VAT ادا کرنے سے بچ سکتا ہے؟

کچھ افراد یا اداروں کو مخصوص حالات میں VAT (ویلیو ایڈڈ ٹیکس) کی ادائیگی سے مستثنیٰ کیا جا سکتا ہے۔ اس میں شامل ہوسکتا ہے:

• چھوٹے کاروبار:  کچھ ممالک میں، ایک مخصوص حد سے کم کاروبار والے چھوٹے کاروبار VAT کی ادائیگی سے مستثنیٰ ہو سکتے ہیں۔
• خیراتی تنظیمیں:  کبھی کبھار، خیراتی اداروں کو بعض خریداریوں پر VAT ادا کرنے سے مستثنیٰ کیا جا سکتا ہے۔
• برآمد کنندگان:  برآمد کنندگان سامان کی برآمد میں استعمال ہونے والی اشیاء اور خدمات پر ادا کردہ VAT واپس لینے کا دعوی کر سکتے ہیں۔

• افراد:  کچھ ممالک میں کم از کم حد ہوتی ہے جس سے نیچے افراد کو VAT ادا کرنے کی ضرورت نہیں ہوتی ہے۔
• یہ نوٹ کرنا ضروری ہے کہ VAT استثنیٰ سے متعلق مخصوص اصول و ضوابط ملک اور علاقے کے لحاظ سے مختلف ہو سکتے ہیں۔ اپنے علاقے میں VAT کی چھوٹ کے بارے میں مخصوص رہنمائی کے لیے ٹیکس پیشہ ور یا سرکاری ایجنسی سے مشورہ کرنا بہتر ہے۔

کیا میں VAT کی واپسی کا دعویٰ کر سکتا ہوں؟

آپ ویلیو ایڈڈ ٹیکس (VAT) کی واپسی کا دعویٰ کر سکتے ہیں یا نہیں اس کا انحصار کئی عوامل پر ہوتا ہے، جیسے کہ آپ کا رہائشی ملک — آپ کی خریدی گئی اشیاء یا خدمات کی قسم اور آپ نے انہیں کس مقصد کے لیے خریدا ہے۔

عام طور پر، فرض کریں کہ آپ یورپی یونین (EU) کے کسی ملک میں VAT کے لیے رجسٹرڈ کاروبار یا فرد ہیں اور کاروباری مقاصد کے لیے سامان یا خدمات خریدتے ہیں۔ اس صورت میں، آپ ان خریداریوں پر ادا کردہ VAT کا واپس دعوی کر سکتے ہیں۔

تاہم، اگر آپ VAT کے لیے رجسٹرڈ نہیں ہیں، تو ہو سکتا ہے کہ آپ VAT کی واپسی کا دعوی نہ کر سکیں۔

اگر آپ EU میں مقیم نہیں ہیں تو VAT ریفنڈز سے متعلق قوانین مختلف ہو سکتے ہیں۔ کچھ ممالک کے EU کے ساتھ باہمی معاہدے ہیں، جو آپ کو VAT کی واپسی کا دعویٰ کرنے کی اجازت دے سکتے ہیں، جبکہ دیگر نہیں کرتے۔

قوانین کو دیکھنے کے لیے آپ کو اپنے ملک کے ٹیکس حکام سے رجوع کرنا چاہیے۔

یہ نوٹ کرنا بھی ضروری ہے کہ آپ کو VAT کی واپسی کا دعوی کرنے کے لیے کم سے کم رقم خرچ کرنے کی ضرورت پڑ سکتی ہے، اور آپ کو اپنے دعوے کی حمایت کے لیے رسیدیں اور دیگر دستاویزات رکھنے کی ضرورت پڑ سکتی ہے۔

آپ VAT کی واپسی کا دعویٰ کر سکتے ہیں یا نہیں اس کا انحصار آپ کے مخصوص حالات پر ہوگا، اور مشورہ کے لیے متعلقہ حکام یا ٹیکس پروفیشنل سے رجوع کرنا ہمیشہ اچھا خیال ہے۔

اگر آپ VAT ادا نہیں کرتے ہیں تو کیا ہوگا؟

VAT ادا کرنے میں ناکامی کے کاروبار کے لیے سنگین نتائج ہو سکتے ہیں، بشمول جرمانے، جرمانے اور قانونی کارروائی۔

اگر کوئی کاروبار واجب الادا VAT ادا کرنے میں ناکام رہتا ہے، تو ٹیکس اتھارٹی قرض کی وصولی کے لیے اقدامات کر سکتی ہے۔ ان میں شامل ہوسکتا ہے؛

• دیر سے ادائیگی کے جرمانے:  زیادہ تر ٹیکس حکام دیر سے VAT ادائیگیوں پر جرمانے عائد کرتے ہیں۔ یہ جرمانے کافی ہو سکتے ہیں اور وقت کے ساتھ ساتھ جمع ہو سکتے ہیں اگر قرض ادا نہ کیا جائے۔
• سود کے الزامات:  ٹیکس حکام غیر ادا شدہ VAT اور جرمانے پر سود وصول کر سکتے ہیں۔ ایک بار پھر، یہ چارجز وقت کے ساتھ جمع ہو سکتے ہیں اور قرض کی ادائیگی کے لیے بہت زیادہ مہنگا ہو سکتا ہے۔
• قانونی کارروائی:  اگر کوئی کاروبار بار بار VAT ادا کرنے میں ناکام رہتا ہے، تو ٹیکس اتھارٹی قرض کی وصولی کے لیے قانونی کارروائی کر سکتی ہے۔ اس میں اثاثے ضبط کرنے یا کاروبار کو سمیٹنے کے لیے عدالتی حکم حاصل کرنا شامل ہو سکتا ہے۔
• ساکھ کا نقصان:  VAT ادا کرنے میں ناکامی کاروبار کی ساکھ کو نقصان پہنچا سکتی ہے، خاص طور پر اگر مسئلہ عوامی ہو جائے۔

اس سے صارفین کا نقصان ہو سکتا ہے اور مستقبل میں کاروبار کے لیے مالی اعانت یا شراکت کو محفوظ بنانا مشکل ہو سکتا ہے۔

VAT ادا کرنے میں ناکامی کے کاروبار کے لیے سنگین نتائج ہو سکتے ہیں، بشمول مالی جرمانے، قانونی کارروائی، اور ان کی ساکھ کو نقصان۔ لہذا، کاروباری اداروں کے لیے یہ یقینی بنانا ضروری ہے کہ وہ اپنی VAT ذمہ داریوں کی تعمیل کریں اور وقت پر کوئی بھی VAT ادا کریں۔

کیا آپ VAT ادا کرنے سے انکار کر سکتے ہیں؟

عام طور پر، افراد اور کاروبار صرف ویلیو ایڈڈ ٹیکس (VAT) ادا کرنے سے انکار کر سکتے ہیں اگر وہ مستثنیٰ ہوں یا زیرو ریٹیڈ ہوں۔ VAT سامان اور خدمات کی فروخت پر ایک ٹیکس ہے، جو عام طور پر فروخت شدہ شے یا سروس کی قیمت میں شامل ہوتا ہے۔

اگر آپ VAT-رجسٹرڈ کاروبار ہیں، تو آپ کو اپنی فروخت پر VAT چارج کرنا چاہیے اور ٹیکس حکام کو جمع کردہ VAT ادا کرنا چاہیے۔

اگر آپ VAT رجسٹرڈ ہیں تو آپ صرف اپنی کاروباری خریداریوں پر ادا کردہ VAT کی واپسی کا دعوی کر سکتے ہیں۔ 

آپ نے جو VAT جمع کیا ہے یا اس سے زیادہ VAT واپس کرنے کا دعویٰ کرنے میں ناکامی کے نتیجے میں جرمانے اور قانونی کارروائی ہو سکتی ہے۔

اگر آپ کو لگتا ہے کہ آپ VAT کی ادائیگی سے مستثنیٰ ہیں یا آپ سے غلط چارج کیا گیا ہے، تو آپ متعلقہ ٹیکس اتھارٹی کے ساتھ رقم کا تنازعہ کر سکتے ہیں۔ تاہم، آپ کو یاد رکھنا چاہیے کہ آپ بغیر نتائج کے VAT ادا کرنے سے انکار نہیں کر سکتے۔

خلاصہ یہ کہ افراد اور کاروبار صرف VAT ادا کرنے سے انکار کر سکتے ہیں اگر مستثنیٰ یا صفر درجہ بندی ہو۔ اگر واجب الادا VAT کی رقم کے